Налоги ООО

Для организаций с ограниченной ответственностью существует три основных вида налогообложения.

1. Специальный налоговый режим – УСН. Коммерческая деятельность в режиме упрощенной системы налогообложения наиболее выгодна для ООО (компании не сдают отчет о прибылях и убытках, баланс, не платят налог на имущество, НДС).

Для применения УСН к деятельности Общества доход хозяйствующего субъекта за девять месяцев не должен превышать 45 миллионов рублей при количестве работников не более 100. Заявление о применении УСН для действующего ООО подается в интервале 1.10-30.11 любого года в 2-х экземплярах. Начинает действовать УСН только с 1 января следующего года. Предусмотрена возможность подачи заявления о переходе на УСН одновременно с документами для регистрации либо в течение 5 дней после осуществления регистрации.

Для предпринимателей, задействованных в сельхозпроизводстве, существует аналогия УСН – ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог). Налоговая база – доходы, за минусом расходов при налоговой ставке 6%. Также при ЕСХН меньше уплачивается страховых взносов за наемных работников.

2. Общая система налогообложения – самый обременительный налоговый режим. При ОСНО уплачивается весь перечень существующих налогов (НДС, налог на имущество, на прибыль организации) и сдается вся предусмотренная законом отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках).

Применение данной системы налогообложения для ООО оправдано только в случае, когда предприятие импортирует товар в Россию, и обязано платить НДС на таможне. Деятельность с ОСНО допустима и в случае, когда большинство клиентов компании являются плательщиками НДС.

3. Единый налог на вмененный доход тоже является льготным налоговым режимом, при котором налоговой базой считаются доходы предприятия. Действует для каждого муниципального образования индивидуально, так как вводится в действие местными нормативными актами.

Применим только к ограниченному перечню предпринимательской деятельности:

• бытовые, ветеринарные услуги;

• автотранспортные услуги;

• ремонтные услуги, техобслуживание, мойка, хранение автотранспортных средств;

• услуги общественного питания;

• розничная торговля;

• услуги временного размещения, проживания;

• размещение рекламы на транспортных средствах, наружной рекламы;

• сдача в аренду земельных участков для торговли, торговых мест.

Хозяйствующий субъект не вправе выбирать между ЕНВД и УСН. Если ЕНВД применяется в регионе, то его использование обязательно, если же нет – то работать по нему нельзя.

ПОЛЕЗНЫЙ МАТЕРИАЛ ПО ТЕМЕ: